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浅析社会保险经办风险管理问题

    范社会保险业务经办流程和完善社会保险基金监管制度,提高社会保险经办机构服务水平和工作效率,提升基金监管手段,规范社会保险基金管理和使用,基金安全状况总体较好。但各地社会保险基金案件仍然频发,且多发于基层社会保险经办机构,暴露出一些经办机构的经办风险管理工作基础薄弱、制度规定落实不到位、内控机制不健全、监督管理不力等问题,同时也说明现行的社会保险经办风险管理方式和服务模式亟待调整和完善。
  一、社会保险经办风险概述
  (一)经办与经办风险的关系
  所谓风险,是指某种事件发生的不确定性。风险管理,就是通过风险识别、风险评估、优化组合各种风险管理技术,对风险实施有效控制,以期达到最大的安全保障目标。经办与经办风险,是一个问题的两个方面,只要有经办就可能产生经办风险,要做好经办服务工作,必须做好经办风险的防控,要有风险意识和防控措施机制,防控风险是为了更好地经办,要遵循“安全、高效”的原则处理好两者的关系,以打造“便捷、优质、高效、安全”的社会保险公共服务体系。
  (二)经办风险的内容
  1、从风险来源上看,主要分为内部操作风险、外部运行风险和内外联合产生的风险。
  内部操作风险是指经办机构在具体经办业务过程中,由于制度、工作流程、岗位设置等内控措施不到位、不完善、不落实产生的风险。外部运行风险是指来自参保对象等外部的违法犯罪行为产生的风险。内外联合产生的风险是指经办人员与参保对象内外勾结,利用职务之便、玩忽职守侵占社会保险基金等产生的风险。
  2、从业务流程和经办环节上分,经办风险主要在收、支、管三个环节上,即社会保险参保缴费,社会保险待遇领取,社会保险基金管理。
  二、现行经办风险管理方式
  经办风险管理主要有社会保险内部控制、社会保险稽核和社会保险监督三种方式。
  (一)社会保险内部控制
  社会保险内部控制是指各级社会保险机构对本系统内部职能部门及其工作人员从事社会保险管理服务工作及业务行为进行规范、监控和评价的方法、程序、措施的总称。
  (二)社会保险稽核
    社会保险稽核是指社会保险经办机构依法对社会保险费缴纳情况和社会保险待遇领取情况进行的核查。
  (三)社会保险监督
  社会保险监督是指社会保险行政部门、财政部门和审计机关按照各自职责,对社会保险基金的收支、管理和投资运营情况实施监督。
  三、经办风险管理的难点
  (一)政策制度需进一步完善
  一是《社会保险法》和一系列配套规章制度出台后,社会保险经办机构的职能发生了变化,而稽核依据的《社会保险稽核办法》(劳动和社会保障部第16号令),却一直没有修订完善,《稽核办法》对待遇支付稽核、稽核时限和稽核流程规定较粗,制约了稽核工作的开展。二是部分经办机构整合后,没有根据整合后的业务流程和业务发展及时修订内部控制制度,存在监管漏洞。
  (二)管理运行机制有待进一步理顺
  一是稽核的行为主体和处罚主体不一致,部分稽核结果整改难。稽核部门对单位参保缴费或待遇享受情况进行核实,但对查出的违规问题,只能责令其改正,缺乏强制手段,不能进行处罚。对不按要求整改的单位只能移交行政部门处理,而现有法规对行政部门处理后的反馈时限、流程都没有做出明确规定。行政部门处理时限太长,或者重新立案调查,最终造成部分稽核结果很难落实。二是内控机制落实不力。由于经办机构工作人员紧张等原因,部分市县虽然有内控制度,但是在执行上落实不到位,也没有将内控体现在信息系统的控制和管理中,初审、复审一人办结,给经办管理工作带来一定的风险。
  (三)稽核技术手段相对滞后
  随着计算机网络科技的不断发展,就业人员流动频繁,风险管理面临的新情况、新问题不断增多,参保缴费和欺诈冒领行为更有隐蔽性,违法手段更加多样化,给经办风险管理提出了新的挑战。但目前风险管理手段落后,主要还是靠人工查看账簿、核实材料或通过外部投诉举报被动进行,影响了工作效率和效果。
  四、经办风险管理的对策
  (一)内外兼顾,落实和完善经办风险管理制度
  在抓好对外稽核的同时,提高内控制度的执行力,加强内控工作。按照《社会保险经办机构内部控制暂行办法》要求,加强和完善内控措施,通过全面梳理业务流程、研讨与座谈、典型案件分析等方式评估识别风险,建立完善的内部控制制度、依法依规制定业务操作流程和岗位职责。
  (二)健全风险管理运行机制,提高工作实效
  一是建立稽核与行政监督的协调机制。使稽核与劳动监察、基金监督既分工明确,又密切协作,切实建立起一套权责明晰、程序严格、监督有效的工作机制。二是创新内控监督机制。开发内控监督辅助分析软件,通过提取或直接读取平台数据,利用软件进行分析处理,提高效率。
  (三)减少手工环节,实现信息化标准化流程
  一是实行流程控制。将业务流程、权限控制、授权审批等具体规定设置在业务信息处理系统中。二是实行系统控制。开发利用稽核内控监督子系统,通过设定具体条件,对核心平台中的业务及财务数据进行检索、比对、分析,实现实时监督,及时发现问题,达到事中监督的目的。三是实行数据源控制。把好数据入口关,确保录入的原始数据真实准确,提高数据质量。
  (四)加强部门沟通,建立信息数据共享机制
  一是通过建立与民政、公安、法院等有关信息的数据共享机制,及时将生存、判刑人员信息与社会保险享受待遇人员进行比对,及时掌握待遇享受人员情况,有效避免社保基金的流失。二是与工商、税务部门的企业注册信息数据共享,依法推进用人单位参保缴费工作,确保社会保险费应保尽保、应收尽收,维护职工的合法权益。